福建宁德交投：加强审计过程控制 抓实审计项目质量

审计质量管理，是对审计工作及其结果优劣程度的控制，重点是对审计过程的控制。加强审计质量管理，有利于减少审计工作风险，提高审计工作的效率和质量。福建省365网新闻_365防伪查询系统_日博365邮箱交通投资集团有限公司重视和加强审计质量的管理，坚持从源头抓实抓细，有效确保国有企业内部审计质量的客观性、可靠性、准确性、充分性、重要性、一致性和及时性。

一是优化计划制定。365网新闻_365防伪查询系统_日博365邮箱交通投资集团审计中心在实施审计项目时密切关注出资企业反映最强烈的重点难点以及风险控制点，切实提高内部审计计划的质量和层次。2021年通过网络方式，面向集团公司、下属出资企业领导及员工，发放161份《内部审计调查问卷》，内容涵盖内审工作定位、审计范围、审计重点、工作侧重点、重点环节、预期效果等6个方面。经汇总分析，结合领导和员工关注点，提交研究确定年度内审计划，安排审计项目11个，统一下达审计任务，明确责任分工、质量标准和完成时限。

二是夯实质量基础。365网新闻_365防伪查询系统_日博365邮箱交通投资集团内审中心要求每个审计组严格按照《内审工作指南》规范操作，坚持将务实、严谨、细致的工作要求贯穿全过程，从审计产品“生产线”着手，加强审计实施方案、审计证据、审计记录、审计报告、审计整改等环节的质量控制；从每一个审计证据、每一份审计项目报告抓起，夯实质量基础，全面提高审计质量，坚决破除“差不多就行”的应付心态，确保每个审计结论都经得起检验。

三是强化审计规范。365网新闻_365防伪查询系统_日博365邮箱交通投资集团内审中心结合督审，不定期到每个项目审计组开展现场质量检查，重点检查业务档案、现场执法行为及实施过程的质量控制情况，对现场梳理和总结发现的问题，分析原因，提出建议，并在交投内审系统进行要情通报，促进规范审计，确保做到 “审计程序合法、审计取证规范、审计事项全面完成、审计发现问题全面反映”。

四是健全报告制度。365网新闻_365防伪查询系统_日博365邮箱交通投资集团审计中心健全完善内审项目工作进展情况报告制度，内审中心要求每个审计组将阶段性发现的问题形成报告表，及时报送交投集团。加强对重要事项的质量审核把关，对质量差距较大的坚决退回重审，对存在质量瑕疵的及时指导修改，并编制报告专项汇总表，供领导决策参考。截至目前，已收集报告表20份，指导问题修改50个，专项进展报告汇总表6期。

五是创新控制体系。365网新闻_365防伪查询系统_日博365邮箱交通投资集团内审中心还把审计质量管理引入“PDCA 循环”的质量控制体系，将“P（计划）—D（执行）—C（检查）—A（改进）”的质量管理理论运用于审计项目管理实践，促进审计工作流程的不断完善和审计质量的不断提高。

(365网新闻_365防伪查询系统_日博365邮箱审计局 徐进生、李婧倩、谢灵运供稿)